一、出纳岗工作流程
（一）现金收付
1、收现
根 据会计岗开具的收据（销售会计开具的（de）发票（piào））收款——→检查收据开具的金（jīn）额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加（jiā）盖（gài）财务结算章—— →将（jiāng）收据第②联（或发票联）给交款人（rén）——→凭记账联登记现金流水（shuǐ）账（zhàng）——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证
工资及固定资产岗（水电费（fèi）、代收（shōu）款项）
管理费（fèi）用岗（其（qí）他应收款）
销（xiāo）售核算岗（货款）
成本核算（suàn）岗（加工费、材料款）
注（zhù）：（1）原则上只有收到（dào）现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时（shí）需（xū）开具收据的，核实（shí）收据上已写有“转账（zhàng）”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登（dēng）记本后传给相应会计岗位。
（2）随（suí）工资发（fā）放时代收代（dài）扣的款项，由工资及固定资（zī）产岗开具收据（jù），可以没有交款人签字。
2、付（fù）现（xiàn）
（1）费用报销
审核各会计岗传来的现金（jīn）付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭（píng）证金额付款——→在原（yuán）始凭（píng）证（zhèng）上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将（jiāng）记（jì）账凭证及时传主管岗复核
（2）人工费、福利费发（fā）放（fàng）
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放（fàng）的（de）兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现（xiàn）金付讫”图章——→登（dēng）记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将（jiāng）支出证明单连（lián）同票据传递登记本传工资福利岗签收制证
3、现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现（xiàn）金支票（或凭建行存（cún）折）提取现金——→安全妥善保（bǎo）管现（xiàn）金、准（zhǔn）确支付现金——→及（jí）时盘点现金——→下（xià）午3：30视库存（cún）现金余额送存银行
注：（1）下（xià）午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行（háng）提（tí）取现金以及将（jiāng）现金送存（cún）银（yín）行时都须通知保（bǎo）安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日（rì）记账，做到日清（qīng）月结（jié），并（bìng）及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
（1）收货款整理销售会（huì）计（jì）传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班（bān）时交主管岗背（bèi）书→送交司机进账及（jí）取回单——→整理从银行拿回的（de）回款单（dān）据——→将第一联与回执粘贴在一起（qǐ）——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将（jiāng）回款登记表连同回款单传销售会计
（2）其他项目收款
收（shōu）到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关（guān）岗位
（3）贷款
收到银行贷款上账回单——→登（dēng）记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
（1）日常（cháng）性业（yè）务款（kuǎn）项
根 据付款审批单（计（jì）划内费（fèi）用经相关岗位审核，计划内10万（wàn）元以上或（huò）计划外费用经财务部（bù）长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期（qī）未报（bào）账款项——→开具支（zhī）票（piào） （汇票（piào）、电汇（huì））——→登（dēng）记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴（tiē）到付款审（shěn）批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转（zhuǎn）账”图章——→登记单 据传递登记本——→传相关岗位制证
——→材料核算岗（材料采购）
——→成本核算岗（外协加工、车间（jiān）质（zhì）保费用）
——→管理费用岗（管理部门用款）
——→销售费用（yòng）岗（销售部门用款）
——→工（gōng）资福利岗（工资兑现、福利）
——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
注（zhù）：（1）开出（chū）的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空（kōng）白收款单位的支票。
（2）开出的支票（piào）（汇票、电汇）收款单（dān）位名（míng）称应（yīng）与合同、发票一致。
（3）有前期未报账款项的个人及所在部（bù）门，一（yī）律（lǜ）不办理付款业务。
（2）打卡工资
根据工资岗位（wèi）开具的付款审批单（经财务部长签（qiān）字）开具支票——→填写进账单——→连同（tóng）工资盘交司机送南湖建行——→登记支票使用登记本——→将（jiāng）支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图（tú）章——→登记（jì）单据传递登记（jì）本——→工（gōng）资福利岗
注（zhù）：（1）每月（yuè）根据工资发（fā）放时间提前2天将工资所需（xū）款调入南湖建行，并按时从工（gōng）行将工资款（kuǎn）划入首（shǒu）义招行。
（2）打卡工资的支票须（xū）于工资发放日前1天连同工资盘送（sòng）达（dá）银行。
（3）业务员兑现
凭销售（shòu）会计传来的付款审（shěn）批单（经财务部长签字）开具支票——→填写（xiě）进账单——→交司机送银行倒进账——→登（dēng）记支票（piào）使用登（dēng）记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗
（4）还贷及银行结算
收到银行贷款（kuǎn）还款（kuǎn）凭（píng）证及手续费结算凭证（zhèng）——→登记单据传递登记本——→传管理费用岗（gǎng）
（5）交税
①完税 收到税务岗位（wèi）传来的税票（附付款审批单（dān））——→填写划款行银行账号及进单
② 进（jìn）税卡 凭税务岗填写的付款审批——→开具支票——→填写进账单 ——→交司机送银行进账——→凭回（huí）单及支票存根（gēn）登（dēng）记（jì）支票（piào）使用登（dēng）记本——→传税务岗位编制凭（píng）证
③从税卡（kǎ）交税 收到税务岗传来的完（wán）税票和税卡划款凭条——→登记（jì）支票使（shǐ）用登记本——→传税务岗位编制凭（píng）证
（6）及时将各银行（háng）对账单交内审岗编制（zhì）银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理（lǐ）和查询，责（zé）成相关岗位进行下账处理。
3、根（gēn）据（jù）银行收（shōu）付情况统计各银行资金余额，随时掌（zhǎng）握各银（yín）行存款余额，避（bì）免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名（míng）称、开户银行名称、银行（háng）账号）。
（三）工作要求（qiú）
1、 熟悉公司各类财务管理制度。
2、 了解财务部各岗（gǎng）位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、 准确收付（fù）现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金（jīn）安全（quán）。
4、 坚持每天盘点现（xiàn）金，及时核对现（xiàn）金日记账，做到日清月结（jié）。
5、 随（suí）时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支（zhī）票。
6、 树立良好的窗口（kǒu）形象（xiàng）。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门（mén）日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确（què）——→审核并更正原始凭证按（àn）规范粘贴和折叠——→审核审批（pī）手续是否（fǒu）完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编（biān）制记账凭证
借：营（yíng）业费用—相关明细科目（部门专项）
贷：现金/银行存款（kuǎn）/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出（chū）纳岗，不涉及现金的凭证（zhèng）传主管岗复核
注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局（jú）监制的发票或（huò）收据，填写规范，大小（xiǎo）写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵（zūn）守填写规范。
（2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭（píng）证大小为度，不（bú）能带有订书钉（dìng）。
（3） 费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管（guǎn）理办法》等（děng），其要点（diǎn）有：计划（huá）额度（dù）内费用须经部门负责人、分管领导、财务部 长审批；计划外费用（yòng）须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资（zī）产须经行政事（shì）务部登记；差旅（lǚ）费须附审批后的行程安排表，招待费（fèi）须（xū）附经 审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细（xì）科目（见科目表），正确选取专项。
（5）报销人有（yǒu）前期欠款时，报销费用一律（lǜ）先冲抵欠款，在编制凭证时须附管（guǎn）理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕（bì），若遇出纳无现金（jīn）时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
（二）办事处费（fèi）用
1、日常费用
审核（hé）原始凭证完整、合法、金额正确——→审核原始（shǐ）凭证粘贴规范——→审核审批手续（xù）是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用（yòng）——相关明细科（kē）目（部门专项（xiàng））
贷：现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉（shè）及现金的凭证传主管岗复核（hé）
2、购置固定资（zī）产
审核（hé）是否附申（shēn）请（qǐng）报告——→审核（hé）发票合法——→审核是否有行政事务部开（kāi）具（jù）的固定资产调拨单（dān）——→审核审批手续（xù）是否完备（bèi）——→编制（zhì）记账（zhàng）凭证
借：固（gù）定资产——相关明细科目
贷：现金 ——→传出（chū）纳岗
注：（1）办事处购置生活、办公用品，使用年（nián）限（xiàn）超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务（wù）部办理（lǐ）固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要（yào）栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租（zū）
审核是否附租（zū）赁合同——→审核（hé）是否附合法收（shōu）据——→审（shěn）核签字（zì）手续是否完备（bèi）——→编（biān）制记账凭证
借：营业费用——房租（zū）\仓租\区域房租（部门专项）
贷：现（xiàn）金 ——→传出纳岗
4、运费
审核运输发票合（hé）法，金额正确——→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上（shàng）运输发票附在同一张支出证明单上（以别（bié）针或回形夹住，无需粘贴（tiē）和复印）—→审（shěn）核审批手续是（shì）否完备——→编（biān）制记账（zhàng）凭证
借：营业（yè）费用——运费—市外运费\市内运费 （部门专项（xiàng））
应交税金——应交增值税—进项税
贷：现金 ——→传出纳岗
注（zhù）：（1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包（bāo）括包装费、装卸费、保险费（fèi）、力资（zī）费等附加费。
（2）抵扣联（lián）或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵（dǐ）扣金额。
5、途损
审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编（biān）制记账凭证（zhèng）
借（jiè）：营业费用——途损（sǔn）（专项）
贷：应收（shōu）账款
注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出（chū）具的有效证（zhèng）明。
（2）途（tú）损（sǔn）报告（gào）须经办事处主任、销（xiāo）售部长、分管领导签字，财（cái）务部长审批。
（3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不（bú）允许提取现（xiàn）金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红
审核是否附高开冲红表——→审核是否附（fù）合法收据——→审核是否有销售（shòu）会计审核签名——→审核审（shěn）批手续是否完备——→编制记账付款凭证（zhèng）
借（jiè）：营业费用——高开冲红
贷：银行存款（kuǎn）\现金 ——→传出纳岗
注：（1）冲红、返利原则上须以银行（háng）存款支付（fù）给客户单位，或抵减客户单位应收（shōu）账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出（chū）证明单上（shàng）注有“现金（jīn）”字样。
（2）以冲红、返利抵减客户单位应（yīng）收账款，须（xū）由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。
7、返利
审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是（shì）否完备——→编制记（jì）账凭证
借（jiè）：营业费用——宣传费—现款返利（lì）\品种返利\年终返利（lì）（部门专项）
贷：银行存款（kuǎn）\现金 ——→传出纳（nà）岗
8、赞助（zhù）费
审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证
借：营业费用——宣传费—赞助费（部门专项）
贷：银行（háng）存款\现金 ——→传出纳岗
注：（1）办事处费用报销，原始凭证须（xū）分类规范（fàn）粘贴。
（2）各项非工资性费用支出（chū）原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一（yī）律（lǜ）按20%代（dài）扣个人所得税。
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范（fàn）围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等。
（4）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据（jù）。
（5）以货款冲抵（dǐ）返利款时，以销售会计审（shěn）核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
（三）广告费（fèi）用（yòng）
1、审核月度资金计划
每月28日根据（jù）预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况——→审核策划部下月（yuè）资金使用计划——→汇总资金计划——→报（bào）财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划核查（chá）付（fù）款项目——→审核广告合同、发票、照片等——→审核（hé）“付款审批单”审批手续是否（fǒu）完备——→登记资金（jīn）计划——→出纳岗付款
（2）签收出纳岗传来的“付款（kuǎn）审批单”及银行付款凭证等——→编制（zhì）记（jì）账凭证
借：预付账款
贷：银行存款 ——→在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号——→传主管岗复（fù）核
注：（1）首次付款（kuǎn）时，需（xū）留存一份合（hé）同复印件。
（2）付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或（huò）计划外款项须经财务部长或财务（wù）总（zǒng）监（jiān）批准。
（3）支付（fù）广告款时须凭发票（piào），并审核（hé）第（4）项下列附件后方（fāng）右办理，即编制凭证，除发票开出（chū）有困难的预付款除外。
（4）媒（méi）体广告须审核发票、报样及监播单等；户外广告（车（chē）体、墙体、广告牌等）须审核发票照片等；宣传品、礼（lǐ）品须（xū）审核发票、入库单等（děng）。
3、费用报账
（1）媒体及（jí）宣传品
审核（hé）策划部相关（guān）岗位传（chuán）来的发票（媒体广（guǎng）告）
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）——→审核审批手续（xù）是（shì）否完（wán）备——→对照合同进行编制（zhì）记账凭证（zhèng）
借：营业费用（yòng）——媒体\宣传（chuán）品（部门专项）
贷：预付账款 ——→在合（hé）同上登（dēng）记发票金额（é）、收受日期及凭（píng）证编号——→分品（pǐn）种登记手工账——→传主管岗审核
注：（1）根据预付账款余额（é）及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部相关岗位核对各客户账（zhàng）簿余额。
（2）媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品包括宣传品、礼（lǐ）品的（de）设计、制作、发送等费用。
（3）收到发票时与（yǔ）策划部相关岗位一同确认广告费用归属办（bàn）事处，不能明确分配到办事处及企（qǐ）业形象宣传广（guǎng）告归入策划部，以便于投入产出分析。
（4）收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用（yòng）归属何（hé）产品品种，不能明确分配到具体品种及企业形象宣传（chuán）广告单列，并登记手工账，以（yǐ）便于投入产出（chū）分析。
（5）宣传品入（rù）库时费用全额计入策（cè）划部，部门或办（bàn）事处领用（yòng）时（shí）冲减（jiǎn）策划（huá）部费用。
（2）宣传品发出
审核宣传（chuán）品仓库（kù）明细账——→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领（lǐng）料单——→编制记（jì）账凭证（zhèng）
借（jiè）：营业费用——广告费（fèi）用—宣传品（部（bù）门专项）
——招待费（部门专项）
管（guǎn）理费用——招待（部门专项（xiàng））
贷：营业费用——宣传品（策划部）〈红（hóng）字金额〉 ——→传主管岗复核
（3）推广会
审核推广会申请（qǐng）报（bào）告（gào）及照片等相关材料——→审核原始凭证完整（zhěng）、合法性——→审（shěn）核审批手续是（shì）否完备——→编（biān）制记账凭证
借（jiè）：营业费用—推广会（部门专项）
贷：现金/其他应收款 ——→分品种（zhǒng）登记手工账——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核
注：（1）审核推广（guǎng）会费用时，应查询是否为办事处（chù）借款支出，若为借款，则通知管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。
（四）管理性工作
1、每月10日根据部门费用计划（huá）额度出具费（fèi）用通报，并提请超支或（huò）有超支迹象的（de）部门注意。
2、每季度结束后15天出具费用分（fèn）析报告，能为公司费用管理（lǐ）控制（zhì）提出合理化建议。
3、每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4、每（měi）季度提供需监测的广告明细
5、积极参（cān）与公司广告招标和对广告价格检（jiǎn）查。
6、加强对预付账款的管理，勤于督促报（bào）账，及时清理广（guǎng）告挂账。
7、参与制定和完善公（gōng）司费用控制办法。
8、参（cān）与年度费（fèi）用控（kòng）制计（jì）划的制定。
（五）工作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工作目（mù）标明确，责任心强，树立良好的（de）部门形象。
三、管理费用岗工作流程
（一）部（bù）门日常费用
审核原始凭证完整、合法、金额正确——→审（shěn）核并更正原始凭证按（àn）规范粘贴和折（shé）叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门（mén）费用支出进度（如超季（jì）度计划除分管领导审批后，还须报（bào）总经理审批；如超年度计划（huá）额度，可拒绝报销）——→编制（zhì）记账凭证
借：管理费用—相（xiàng）关明细科目（部门专项）
贷（dài）：现金/银行存款（kuǎn）/其他应收款 ——→涉（shè）及现金（jīn）的凭（píng）证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
注：（1）非工资（zī）性费用支出须取得税务局监制的发票（piào）或（huò）收据，填写规范（fàn），大小写一（yī）致，无涂改痕迹（jì），增值税票（piào）须严格（gé）遵守填写规范。
（2）保证（zhèng）凭证（zhèng）及附件左（zuǒ）上角整齐，附件长宽折叠以（yǐ）记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（3） 费用审核依据《2001年费用控制办（bàn）法》、《差旅费开支（zhī）范围及标准》、《通讯费管理办法》等（děng），其要点有：计划额度（dù）内费用须经部（bù）门负（fù）责人、分管领导、财务（wù）部（bù） 长审批；计划外费用（yòng）须（xū）有总经理批示的报告；市内（nèi）交通费、通（tōng）讯费须经（jīng）总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后（hòu）的行程（chéng）安排表，招待费须 附经（jīng）审批的招待费用明细表。
（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。
（5）支取现金的凭证编制完毕（bì），若遇出纳无现金时，应（yīng）暂时保存记账凭证，待（dài）出纳（nà）取回现金时通知领款。
（6）报销（xiāo）人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款。
（二）资金付出
1、审核月（yuè）度资金计（jì）划
每月（yuè）28日根据年度费用计划（huá）、相关往来账及合同——→ 审核管理部门下月资金使用计划——→汇总资金计划——→报财务部长审批
注：研究开发中心的合同（tóng）执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大（dà）型培训（xùn）费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等（děng）预见性（xìng）较强（qiáng）的（de）专（zhuān）项费用，需在月度资金计划中（zhōng）报（bào）出。
2、审（shěn）核付（fù）款及报（bào）账
（1）根据月度资金计划核查付款（kuǎn）项目——→审核“付（fù）款审批单”审批手续（xù）是否完备——→登记资（zī）金计划——→出纳岗付款（kuǎn）
注：付款金（jīn）额计划内10万（wàn）元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万（wàn）元以上或计划外（wài）款项须经财务部长或财务总监批准。
（2）签收出纳（nà）岗传（chuán）来的（de）“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票（piào））——→收受管理部门相（xiàng）关人员交来的发票——→审（shěn）核发票上的审批手续是否完备——→审核银行（háng）票据存根上是否有领用或（huò）收款人（rén）签字——→编制记账凭证
借：管理费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传（chuán）主管岗复核
注：（1）付款时除预付款（kuǎn）项或临时外出采购的外（wài），须凭发票。
（2）款（kuǎn）项付出后，督促支票一（yī）星期内报账，汇票两星期内报账。
（三）特殊（shū）费用核算
1、办公用品入库与领用
（1）入库：审核支票存根（gēn）与（yǔ）发票对应——→审核（hé）发票金额、数量是否与入（rù）库单一致——→编制记账凭证
借：低值易耗品（pǐn）---办公（gōng）用品库
贷：银行存款或现金（jīn） ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉（shè）及现金的凭证传主管岗复核
（2）领用：月末审核办公用品明细账——→审核办（bàn）公用品库传来（lái）的领用（yòng）汇（huì）总表——→编制（zhì）办公（gōng）用品领用凭证
借：管理（lǐ）费用 /营业费用——办公用品（部（bù）门专项）
----清（qīng）洁费
贷：低值易耗品——办公（gōng）用品库（kù） ——→传主管岗复核
注：（1）办公用品（pǐn）由行（háng）政事务部按部（bù）门上报计（jì）划，控制统一购进，办理入库手续，由各部门按月领用。
（2）年末组织对办公用品进行盘点。
2、修理费
（1）汽车维修
审核（hé）车队核算员传（chuán）来（lái）的车辆运行费用——→审核车队核算员辅（fǔ）助账并签章——→编制记账凭证
借：管理费用——修理费—相关明细科目
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金（jīn）的凭证传主管岗复核（hé）
注（zhù）：若已（yǐ）通过银行（háng）付出款项，应将支票存根与出（chū）纳传来的付款审批单匹（pǐ）配。
（2）零星维修
根据行政事务部传来的修理发票（piào）——→审核（hé）发票是否注明修理（lǐ）项目及承（chéng）担部门（如有承担（dān）部门，须部门负责人签字（zì）认（rèn）可）——→编制记账凭证
借（jiè）：管理费用（yòng）/制造费用——修理费—相关明细科目
贷：现金（jīn）/银行存款 ——→涉及现金的凭（píng）证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复（fù）核
注（zhù）：（1）考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务（wù）部统一结算，故维修也可能涉及管理费用以外的制造费用等。
（3）维修物资
①入（rù）库：审核支票存根与发票对应——→审核发票金额、数量是否与（yǔ）入库单一致——→编（biān）制记账凭证
借：工程物资——专用材（cái）料—维修材（cái）料（liào）
贷：银行（háng）存款或现金 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不（bú）涉及现金的凭证传主管岗复核
②领用：每季度末审核维（wéi）修物资（zī）明细账——→审核仓（cāng）库传来的领用汇总表——→编制（zhì）维修物资领用凭证
借：管理费用 /制造（zào）费用——修理费（相关明细科目）
贷：工程物资——专用材料—维修材料 ——→传主管岗复核
注：（1）维修物资指由行政事务部（bù）根（gēn）据修理需要购入的木材等（děng），供木工房零星领出应用。
（2）审核具体依据《工程维修物资核算管理办（bàn）法》。
（3）年末组织对维修（xiū）物资进行盘点。
3、研究开（kāi）发费
审核产（chǎn）品开发中心传来的发票——→编制（zhì）记账凭证
借：管理费用——研究开发费
贷：现金/银行存款 ——→涉及现金的凭证传（chuán）出纳岗，不涉及现（xiàn）金的凭证传主管岗复核（hé）
注（zhù）：（1）若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳（nà）传来的付款审批单匹配（pèi）。
（2）研究开发费（fèi）包括产品开发中心购买检验实验工具器具（按（àn）固定资产管理的（de）除外）、实验（yàn）药材、实验费用、临床费用、中药（yào）品种保护费等。
4、无形资产摊销（xiāo）
月（yuè）末摊销无形资产——→编制记账凭证
借：管理费用——无形资产摊销
贷：无形资（zī）产（chǎn） ——→传主（zhǔ）管岗（gǎng）复核
注：无形资产按10年摊销，每月摊销金（jīn）额=原值/（10*12）
（四）财务费用
签收出纳岗传递来的（de）利息收入、利息支出、手续费结算单——→登记资金计划——→编制（zhì）记账凭证
借：财务费用——相关明细科目
贷：银行存款 ——→传主管岗复核
注：根据利息支（zhī）出时（shí）间、金额及时向出（chū）纳查询余额是（shì）否足够支付利息，提醒出纳及时划转资金（jīn）保证付息（xī）。
（五）贷款（kuǎn）、还款
签收出（chū）纳（nà）传来的（de）银行贷款上账凭证或还款凭证——→登记贷款期限、还款日期、利率——→编制（zhì）记账凭证
借：银（yín）行存款 借：短期借款
贷：短期借款 贷：银行（háng）存款 ——→传主管（guǎn）岗复核
注：（1）凭（píng）证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。
（2）根据还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及（jí）时提醒财务部长（zhǎng）安排还贷资金。
（六）其他（tā）应（yīng）收款核算及管理
1、借款：审核是否（fǒu）还清前欠款——→审（shěn）核借款（kuǎn）额（é）度——→登记还款时间——→编制记账凭证
借：其他应收款
贷：现金 ——→出纳岗
注：（1）前欠不（bú）清（qīng）者，拒绝再借。
（2）摘要栏中须注（zhù）明借款用途、还款日期。
2、还款：开（kāi）具还款收据——→传出纳岗收（shōu）款——→根据出纳岗收款签字后的收据第三（sān）联编制记账凭证
借：现金
贷：其他应收款（kuǎn） ——→出纳岗
3、清（qīng）理、催收：
（1）直接从（cóng）借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
（2） 月（yuè）末倒数第2天清理各部门人员借款情况——→编制“部门借款情况明细表（biǎo）”（列明借款（kuǎn）人、借款（kuǎn）金额、是（shì）否逾期）——→下发各部门提醒借款人归还——→截至（zhì）5 日到期仍（réng）有未还款者——→编制“扣款明细表”（列明应扣（kòu）款（kuǎn）人、本月扣款金额）——→通知（zhī）工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会（huì） 计（jì）予以扣款）
注：欠款逾期未还者，报销（xiāo）费用款一律先冲减欠款。
（七）管理性工作
1、每（měi）月10日根据部门费用（yòng）计划额（é）度出具费用通报，下发至（zhì）各部门负（fù）责人，并提请超（chāo）支或有（yǒu）超支迹象的部门注意。
2、每（měi）季度结束后15天出具费用分析报（bào）告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3、参与制定和完善公司费用控制办（bàn）法。
4、参与年度费用（yòng）控制计划的制定。
5、及时清理催收其他应收款（kuǎn）项。
6、参与制定和完善公（gōng）司其他应（yīng）收款管（guǎn）理办法。
7、定期（qī）、不定期审核办公用品库、工程（chéng）物资库账簿，保持账实相符（fú）。
（八）工作要求
1、熟悉公司费用管理办（bàn）法、财务制度、资金使用办法等相关制（zhì）度。
2、了解财（cái）务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、工（gōng）作目标明确，责任心强，树立良好的部门形（xíng）象。
四、固定资产核算岗工作流程（chéng）
（一）固定资产
1、购进（jìn）
审核付款——→督促报账——→审核发票和固定（dìng）资产调拨单——→查询（xún）已付款情况——→编制凭证（zhèng）
借：固定资产
贷：银行存款/预付账（zhàng）款（kuǎn） ——→传主管岗（gǎng）核
注：（1）款项付出应严格（gé）遵守《资（zī）金付出管理办法》。
（2）根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续（xù）。
（3）购（gòu）进固定（dìng）后须凭发票、验收单办理固定资产（chǎn）调（diào）拨手续，具体为生产用（yòng）固定（dìng）资（zī）产由生产部（bù）负责，非生产（chǎn）用固定资产由（yóu）行政事务部负责。
（4）固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及（jí）使用部门。
（5）固定资产在各车间、部门（mén）之间调拨（bō）应进行账务处理，以便加强对（duì）固定资产的管理和准确提取（qǔ）折旧。
2、提取折旧
根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产——→对应固定资产原值及公司使用（yòng）的折旧（jiù）政策计算增减变动的累计（jì）折旧——→编制折旧计算表——→编制记账凭证（zhèng）
借：管理费用/制造费用/营业费用——累（lèi）计折旧
贷：累计折旧（jiù）——相关（guān）明细科目（mù） ——→传主管岗复核
注：（1）年初（chū）根据固（gù）定资产明细表计算（suàn）各部门、各类资产每月应提折（shé）旧金额，每（měi）月（yuè）根据固定资产增减变动情况及时调整，编制（zhì）折旧计算表。
（2）固定资产折旧采取按（àn）个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。
（3）月度提取累计折旧金额发生变动时（shí）应将提取折旧（jiù）的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存（cún）在及（jí）折旧提取的准（zhǔn）确性。
（4）年末根据（jù）固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于（yú）净值低于全年（nián）应（yīng）提折旧的个别资产多提折旧，并（bìng）确定下一年（nián）度提取折旧的基数。
3、固（gù）定资产清理
（1）盘点
年中、年末组织行政事务部、生产（chǎn）部相关（guān）人员进（jìn）行固（gù）定资产盘点——→整理固定（dìng）资（zī）产明细表——→出具盘点报告
注：（1）针对盘点过程（chéng）中出现的固定（dìng）资（zī）产盘盈盘亏情况应及时上报，督促（cù）相关部门进行处置。
①盘（pán）盈 借：固定资产 ②盘亏 借：营业外支（zhī）出
贷（dài）：累计折旧 累计（jì）折旧（jiù）
营业外收（shōu）入（rù） 贷：固定资产
（2）清理报（bào）废
定期组织行政（zhèng）事务部及生产部对固定资产进行核查——→督促处置已报（bào）废及长期闲置的固定资产——→核实（shí）报废（fèi）或长期闲置的固定资产原值、已使用（yòng）年限及折旧提取情况——→审核固定资产清理转出报告——→编制记（jì）账凭证
①注销固定资产 借：固定资产清理
累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
②收到清理收入 借：现金/银行存款
贷：固定资产清理
③支出清理费（fèi）用 借：固定资产清理
贷（dài）：现金/银（yín）行存款（kuǎn）
④结转净损益 借：固定（dìng）资产清理（lǐ）（账面余额）
贷：营业外收入
或 借：营业外支出
贷：固定资产清理（账面余额） ——→传主管岗复核（hé）
（二）在建工程
1、GMP部（bù）门日常费用
审核原始凭证完（wán）整、合法、金额正确——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手（shǒu）续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额（é）度，可拒绝报销）——→编制记账凭（píng）证
借：更改工程——GMP—相关明细（xì）
贷：现金/银行（háng）存（cún）款/其他应收款 ——→涉及现金（jīn）的凭（píng）证传出纳岗，不涉及现金的凭证（zhèng）传主管岗（gǎng）复核。
注：（1）核算属于GMP项目（mù），但不能明确到具体项目的费用。
（2）为便于费用（yòng）统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。
（3）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填（tián）写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。
（4）保证凭（píng）证及附件左（zuǒ）上角整齐，附件长宽折叠以（yǐ）记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
（5） 费用审核依据《2001年（nián）费用控制办法（fǎ）》、《差旅费开（kāi）支范围（wéi）及标准（zhǔn）》、《通讯费管理办法》等，其要点（diǎn）有：计划额度内费用（yòng）须经部门负责人、分管领导、财务（wù）部 长审批；计划外费用须有总经理批（pī）示的报告；市内交通费、通讯费须经总经（jīng）办登记；招聘（pìn）费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的（de）行程安排表，招待费须 附经审批的招待费用（yòng）明细表（biǎo）。
（6）支取现金的凭证编（biān）制完毕，若遇出纳（nà）无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳（nà）取回现金（jīn）时通知领款。
（7）报销（xiāo）人有前期（qī）欠款时（shí），报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。
2、在建工（gōng）程（chéng）核算（suàn）
（1）工程立项
凡工程项目确定——→向（xiàng）相关部门索取（qǔ）核准后的立项报（bào）告及（jí）工（gōng）程（chéng）预算——→设立明细科目
（2）工程（chéng）招标
阅读招标文件——→开具投标保证金收据并制证——→参与（yǔ）议标、评标、定标——→参与合同条款（kuǎn）的订立——→保（bǎo）留合同复（fù）印件
①收（shōu）到投标保证金时：
借：现金
贷：其他应付款——投标保证金
② 退还时：
借：其他应付款——投标保证（zhèng）金
在建工程相关科目〈红字〉（收中标（biāo）单位投标（biāo）保证金）
贷：现金
（3）支付工程款
①审（shěn）核月（yuè）度资金计划
每月28日核查工程合同（tóng）及在建工程款项付出情况（kuàng）——→审核GMP等部门报出的工程项（xiàng）目（mù）资金月（yuè）度计（jì）划——→汇总资金计划——→报（bào）财务部长审批
②款项付出（chū）及报账
ⅰ、根据（jù）月度资金计划核查付（fù）款（kuǎn）项目（mù）——→审核工程合（hé）同（tóng）、进度款收（shōu）据或发（fā）票等——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金（jīn）计划（huá）——→出（chū）纳岗（gǎng）付款（kuǎn）
ⅱ、签收出（chū）纳岗传来（lái）的“付款审批单”及银行付款凭证等——→编制记账凭证
借：基建工程——工程名称（chēng）—建筑工程—客户单位
—安装工程—客户单（dān）位（wèi）
—在安装设备—设备
—待摊基建费用支出—其（qí）他（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合（hé）同）
更改工程——工程名称—技术改造—客户单位
—装（zhuāng）饰装修—客户单（dān）位
—待摊基（jī）建费用支出—其他（tā）（一次性费用）
—客户单位（与客户签有合同）
大修理工程——工（gōng）程名称—客户（hù）单位
—待摊（tān）改造费用支出—其他（一次性费用（yòng））
—客户单位（与客户签有合同）
工（gōng）程物资——工程名称—客户单位（购（gòu）置设备预付款）
贷：银（yín）行存款 ——→传主管岗复核
ⅲ、收到工程项目中购置单个设备（bèi）的全额发（fā）票——→编制（zhì）记账凭证
借：基建工程——在安装设备—设备
贷：工程物资——工程名称—客户单位 ——→传（chuán）主管岗（gǎng）复核
注：（1）付出款项时须凭收据或发票（piào），账务处理具体依据《基建工程核算管理办法》。
（2）付款款项为（wéi）计（jì）划内且在10万元以（yǐ）下的，直接传出纳岗（gǎng）付款，计划内10万元（yuán）以（yǐ）上或（huò）计（jì）划外款（kuǎn）项须经财务部长或财务总监批准。
（3）支（zhī）付（fù）尾款时须取得全额发票，发票金额作（zuò）为工程支出（chū），质保金在其他（tā）应收款中（zhōng）核算，并在摘要中（zhōng）注明工（gōng）程（chéng）名称。
（4）收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。
（4）转入固（gù）定资产（chǎn）
清查完工工程的各（gè）项支出——→组织完工工程审（shěn）计——→编制工程明细表——→分摊待摊基建费用支出——→向相关部门提供峻工决算表——→审查固定资产调（diào）拨单——→编制记账凭证
借：固定资产
贷：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→传主管岗复（fù）核
（四）管理性工作
1、每月（yuè）5日根（gēn）据GMP部门费用计划额度出具费用（yòng）通（tōng）报，并提请注（zhù）意超支或（huò）有超支迹象。
2、年末组织固定资产盘点工作。
3、不定期进行（háng）固定资产（chǎn）盘查工作。
4、参与制定和（hé）完善公司固定资产核算管（guǎn）理办法。
5、加强对预付账（zhàng）款——设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。
6、参（cān）与制定和（hé）完善公司基（jī）础建（jiàn）设核（hé）算（suàn）管理办法。
（五）工作要求（qiú）
1、熟悉（xī）公司各类财（cái）务管理制度。
2、了解（jiě）财务部（bù）各岗位工作内容，做好与各岗位的（de）衔接工（gōng）作。
3、工作目标（biāo）明确，责任心强，树立（lì）良好的部门形象。
五、材料审核（hé）岗（gǎng）工作流程
（一）材料采购（gòu）报账
根据（jù）应付账款余额及收料单第②联督促采购员报账——→审核签收采（cǎi）购员传来的采购发票、运费发票及收料单（④采购报账（zhàng）正联④采购报账副联（lián））——→编制记账凭证并取下第④联（lián）副联留作配单（dān）用
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款——客户单（dān）位
——→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出——→传主管岗复核
注：（1）采购发票必须真实（shí）、合法、有效，原则上（shàng）须取得增值税专用发（fā）票。
（2）取得的增值税专用发票严（yán）格遵守（shǒu）填写规范。
（3）运杂费须以收料单的形式与材料合计或单独计入相应材（cái）料价（jià）款中。
（4）100元以上运输专用发票须按运（yùn）费金额（不包括包装费、力资（zī）费、装（zhuāng）卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采（cǎi）购成本（běn）中。
（5）收（shōu）料单填写须规范完整，且“收料（liào）仓库”栏的（de）填写与材料所属账本名称一致，收料单数量、金额与发票必须一致。
（6）根据最（zuì）新原辅料招标结果审查招标材料（liào）采购价格的执行情况，关注价（jià）格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报（bào）告。
（7）记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正（zhèng）确选取明细科（kē）目，注意区别同科目中相近客户名称、相同客户名称位于不（bú）同的科目（mù）中。
（二）采购付款
1、审核月度资金计划
根（gēn）据下月生产计划、采购（gòu）计划、客户单位应付账款余额、原材料（liào）入库、发票所到时间等相（xiàng）关情况审核生产（chǎn）部下月（yuè）资金使用计划（huá）——→汇总资金计划（huá）——→报财务部长审批
2、审核付款
（1）根据月度资金计划审查付款项目——→审核“付款审批单”审批手续是否完备——→登记资金计划并签字——→传出纳岗付款——→月末统计本月资金计划使用情（qíng）况（kuàng）——→同下（xià）月资金计划（huá）一同报财务部长
（2）签收出纳岗传来的“付（fù）款审批单”及银（yín）行付款凭证——→编制记账凭证
借（jiè）：应付账款——客户单位
贷：银行存（cún）款 ——→传主管（guǎn）岗复核
注：（1）付款金额计划内10万元以下的（de），直接传出纳岗付款，计划内10万（wàn）元（yuán）以上或计划外款项须经财务部长（zhǎng）或财务总监批准。
（2）付款时注意审核收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者（zhě）应一致。
（3）有连续业务的客户（hù）单位（wèi）应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账（zhàng）凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。
（4）编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户（hù）名称、相同客户名称位于不（bú）同的科目中。
3、应付账款
不定期督（dū）促采（cǎi）购员报账——→月末打印应（yīng）付账款（kuǎn）科目余额表传生产部采购员对账——→保证应付账款的真实与正确
注（zhù）：（1）熟悉客（kè）户供货品种，各客户对应的采购员，便于账务清理和催促报账。
（三）审核仓库明细账
1、收料
（1）入库
定期审核仓库原辅材料（liào）明细账——→核查（chá）所登记入库材料数量、单价、金额（é）——→抽出收料（liào）单第（dì）②联（材料稽核联）——→录（lù）入微机收入模块——→按账本分类以（yǐ）备与（yǔ）采购员传来的第④报账联副联配单
注（zhù）：以上仓库明细账涉及原料（liào）库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大（dà）类库包含的所有明细账。
（2）配单
月末将收料单第②联与第（dì）④联（lián）副（fù）联一一配对——→清查货已到但发票（piào）未（wèi）到情况——→凭（píng）未配上的（de）第②联编制记账凭证
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
贷：应付账款——材料暂估 ——→传主（zhǔ）管岗复核并督促采购员报账——→下（xià）月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配（pèi）上的第②联收料单重新挂（guà）账（zhàng）
注：（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入（rù）库，但采（cǎi）购员还未到财务部（bù）报账，此时（shí）财务上按收料单金（jīn）额暂作入库处理，以便与仓库（kù）账保持一致。
（2）未配上的（de）第④联为材料已入库，且（qiě）已收到（dào）发票，但仓库未记（jì）账，这种情况只有（yǒu）在仓库与财务扎账时间不一致时（shí）才存在（zài），如有其（qí）他差异应及时查明原因（yīn）。
（3）暂估入库
材 料验收合（hé）格达到可发（fā）放状态，采购员须开具收料单，数量金额须（xū）填写完整，经仓（cāng）库保（bǎo）管员签字后，材料方可（kě）发放。在发票未到、价格暂时无法确定时，先由采购员按 合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价（jià）与实际价不一（yī）致，采购员按发票金额补填蓝字或红（hóng）字（zì）收料单调整原收料（liào）单，经仓库保管 员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单（dān）第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金（jīn）额之和一致。
2、计算加权平均价（jià）格
材料加权平均单价=本期收（shōu）货金额+期初结余金额 ，为本期材（cái）料发出单价。
本期收货数（shù）量+期初结（jié）余数量
3、发料
（1）车间部门领料
审 核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记发出数（shù）量准确——→抽出领料单（dān）——→录入微机发出模块——→编（biān）制打印分车间部门分品种领料单明细 表（附（fù）后）——→做成本计算得领料单金额（é）（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额（é）——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间 领料单明（míng）细（xì）表传车间核（hé）算员——→核对领料数量，传递发出成本（běn）数（shù）据——→核对无误后，按各车间部门（mén）、各发料仓（cāng）库编制材料发出月（yuè）汇总表——→编制记（jì）账凭证
借：生产成本——→基本生（shēng）产（chǎn）（材料费用）（生产用直接原材料）
生产成本——→辅（fǔ）助生产 （机修车（chē）间领用（yòng））
制造费用 （生产系（xì）统领用非直（zhí）接材料）
管理费（fèi）用 （管理系统领用（yòng））
销（xiāo）售费用（yòng） （销售系统领用）
贷：原材料（liào）/包装物（wù）/低值易耗品—各二级科目 ——→传成本岗（gǎng）审核
注：部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签（qiān）字，车间领料单须经车间主任签字。
（2）武（wǔ）马领用
由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马（mǎ）凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传（chuán）武马财务部核对，确认当月出售（shòu）材料
①结转销（xiāo）售材料成本
领（lǐng）料单分类（lèi）汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证
借：其他业务支出（chū）
贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审核
注：（1）实际（jì）账务处理中将此笔业（yè）务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料（liào）收入（rù）
将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开（kāi）票岗向武马开具销售发票——→将发票联（lián）及领料单传武马财务部——→凭发票记账联（lián）编制记账凭证
借：应付账款——武马
贷：其他业务收入
应（yīng）交税（shuì）金（jīn）——增值税（销项） ——→传成本（běn）岗审核
（3）零星对外销售
①结转销售材（cái）料成本
领料（liào）单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证
借：其他业务支出（发票（piào））
制造费用——仓储费（收据）
贷：原材料/包装物/低值易耗品 ——→传成本岗审（shěn）核
注：（1）实际账务处理（lǐ）中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。
②销售材料收入
审核外售材料（liào）批件——→开具收据或督促开票（piào）岗开具发票——→传（chuán）出纳岗收（shōu）款——→凭发票记账联或收据编制记账（zhàng）凭（píng）证
借：现金/银行存款
贷：其他业务收入（发票）
应交税金——增值税（销项）
或（huò）借：现金/银（yín）行（háng）存款
借：制造费用（yòng）——仓储费〈红字〉（收据（jù）） ——→传成本岗审核
注：（1）仓库发出售材（cái）料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收（shōu）款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。
（2）售出材料须开具发票（piào）的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编（biān）制记账凭证。
（3）无须开（kāi）具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账（zhàng）、发货。
（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出（chū）材料与售出材料财务收款情况进行（háng）核对。
4、结材料仓库（kù）明细账
材料仓库明细（xì）账审核登记完毕，结出各材料（liào）余额（é），督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额（é）分类汇总与财（cái）务账（zhàng）核对。
5、盘点
每季度组织对原料、包（bāo）装、低耗仓（cāng）库实物盘点一次——→督促仓库管理员编制实物盘点表——→编制存货盘存明细表和汇总表——→及时提（tí）供盘点结果——→协助仓库管理员（yuán）报告有关问题（tí）事项——→根据公司处理决定编制记账凭证
（1）盘盈
借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目
借：管理费用——处理（lǐ）财产损失〈红（hóng）字〉
（2）盘亏（kuī）
借：管理费用——处理财产损失
贷：原材料/包装物/低值易耗品
（四）力资费
签收（shōu）生产（chǎn）部仓库传（chuán）来（lái）的力资费领用（yòng）单——→按（àn）部（bù）门汇总——→编制（zhì）力资费用（yòng）分配表——→签收搬运公司运费发（fā）票——→编制记账凭证，并向武马、药品公司（sī）下达力资费通（tōng）知单
借：制造费用——仓储费（生产系统用（yòng）工）
管理费用（yòng）——其他（管理系统用工）
营业费用——市内中转（营销系（xì）统用工）
应付账款——武马
其他应收款——药品公司
应交税金——增值税（shuì）（进项）
贷：银行存款
（五）管理性工作
1、材料采购、材料（liào）成本（běn）、库存管理和应付账款实施有效监督，定期对存货资（zī）产进行质量评价。
2、参与原辅料采购招标，审查采购价格执行变动情况（kuàng），及时报告价格变动情况。
3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。
4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实相（xiàng）符。
（六）工（gōng）作要求
1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购（gòu）员等岗工作内容，做好与（yǔ）各岗位的衔接工作。
3、熟悉各原辅料仓库的组织（zhī）情况，熟（shú）悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。
4、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。。
